Податки з інвестиційного доходу в Україні у 2026 році: акції, дивіденди, ОВДП

Інвестування стає все популярнішим серед українців, але отримання доходу нерозривно пов’язане з виконанням податкових зобов’язань. У 2026 році в Україні діють чіткі правила оподаткування різних видів інвестиційного доходу, зокрема прибутку від продажу цінних паперів, дивідендів та відсотків за облігаціями. Розуміння цих норм допоможе вам не лише уникнути штрафних санкцій, але й ефективно планувати свої інвестиції.

Які види інвестиційного доходу оподатковуються

Згідно з Податковим кодексом України, основним видом оподатковуваного інвестиційного доходу є інвестиційний прибуток. Він визначається як позитивна різниця між доходом від продажу окремого інвестиційного активу (з урахуванням курсової різниці, за наявності) та його вартістю, що підтверджується документами про витрати на придбання. До операцій, що прирівнюються до продажу, належать, зокрема, повернення коштів у разі виходу з числа засновників (учасників) емітента, зменшення статутного капіталу чи ліквідації емітента.

Окрім того, оподатковується дохід у вигляді дивідендів та відсотків за деякими видами боргових зобов’язань, проте ставки та правила тут відрізняються.

Ставки податків на інвестиційний дохід

Податкове навантаження на інвестиції залежить від конкретного виду отриманого доходу.

Оподаткування прибутку від продажу активів

Якщо ви купили акції чи інші активи, а згодом продали їх дорожче, податок сплачується саме з прибутку, а не з усієї суми продажу. Наприклад, купили за 40 000 грн, продали за 55 000 грн. Ваш прибуток — 15 000 грн. Із цієї суми потрібно сплатити:

• ПДФО 18% — 2 700 грн
• Військовий збір 5% — 750 грн
• Разом: 3 450 грн

Після сплати податків із прибутку в 15 000 грн залишається 11 550 грн.

Оподаткування дивідендів

Ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) на дивіденди залежить від статусу того, хто їх виплачує:

• Дивіденди від української компанії-платника податку на прибуток: ПДФО 5% + військовий збір 5% = 10%. З 10 000 грн дивідендів сплачується 1 000 грн податків, на руки залишається 9 000 грн.
• Дивіденди від нерезидента або інституту спільного інвестування: ПДФО 9% + військовий збір 5% = 14%. З 10 000 грн дивідендів сплачується 1 400 грн податків, на руки залишається 8 600 грн.

Оподаткування доходу за облігаціями внутрішньої державної позики (ОВДП)

Це найбільш пільгова категорія. Дохід фізичної особи від ОВДП у випадках, передбачених Податковим кодексом, не оподатковується ПДФО і військовим збором. Тобто з 10 000 грн доходу інвестор отримує всі 10 000 грн.

Декларування інвестиційного прибутку

Облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами платник податку веде самостійно. Звітним періодом вважається календарний рік. За його результатами необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, в якій слід відобразити загальний фінансовий результат (прибуток або збиток) за рік. До оподатковуваного доходу включається лише позитивне значення цього результату.

Важливо: якщо операції здійснюються через банк або професійного торговця цінними паперами, вони часто виступають податковими агентами і можуть утримати податки. Проте навіть у цьому випадку ведення обліку та подання декларації за підсумками року залишається обов’язком інвестора, якщо це передбачено законом.

Коли не треба сплачувати податок на інвестиційний дохід

Податкове законодавство передбачає низку пільг і винятків.

Неоподатковуваний мінімум

Не підлягає оподаткуванню дохід від продажу інвестиційних активів, якщо його сума за рік не перевищує певного ліміту. У 2026 році ця сума становить 4 660 грн,. Вона розраховується як 1,4 прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного року (3 328 грн х 1,4).

Інші винятки

Не оподатковуються також:

• Доходи від продажу активів, отриманих у процесі приватизації за компенсаційними сертифікатами.
• Інвестиційний прибуток від операцій з державними цінними паперами та борговими зобов’язаннями НБУ (з урахуванням курсових різниць).

У всіх вищезазначених випадках доходи та витрати на такі активи не включаються до розрахунку загального фінансового результату.

Часті запитання

Чи можу я зменшити оподатковуваний прибуток на суму збитків? Так, для цілей оподаткування визначається загальний фінансовий результат за рік: сума інвестиційних прибутків зменшується на суму інвестиційних збитків. Податок сплачується лише з позитивного підсумку.

Якщо я отримав дохід у грудні, а гроші надійшли на рахунок у січні, коли його декларувати? Дохід у вигляді інвестиційного прибутку потрібно задекларувати за той рік, в якому виникло право на його отримання (наприклад, було підписано акт прийому-передачі), навіть якщо фактично кошти надійшли вже у наступному році.

Чи потрібно подавати декларацію, якщо мій прибуток менший за неоподатковуваний мінімум? Згідно з правилами, якщо ваша сумарна сума доходу від продажу активів за рік не перевищила 4 660 грн, він не включається до оподатковуваного доходу. Проте питання обов’язкового подання декларації в цьому випадку залежить від загального рівня ваших доходів та наявності інших підстав для декларування. За деталями краще звернутися до консультанта з податків.

Ставки та норми оподаткування вказані станом на листопад 2026 року. Перед прийняттям інвестиційних рішень рекомендуємо уточнювати актуальні умови в вашому банку, брокера або на офіційних ресурсах ДПС України.