Податкова знижка: як повернути частину сплаченого податку в Україні

Якщо ви отримуєте офіційну заробітну плату із якої сплачуєте податок на доходи фізичних осіб, ви маєте право повернути частину цих коштів. Податкова знижка — це механізм, який дозволяє зменшити ваш річний оподатковуваний дохід на суму документально підтверджених витрат, здійснених у звітному році. За наслідками 2025 року заяву на її отримання необхідно подати до 31 грудня 2026 року включно — після цієї дати можливість буде втрачено.

Що таке податкова знижка та хто може на неї розраховувати

Податкова знижка для фізичних осіб — це документально підтверджена сума витрат платника податку-резидента, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати. Право на знижку мають усі офіційно працевлаштовані українці, які сплатили податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) зі своєї зарплати. Важливою умовою є наявність платіжних документів (квитанцій, чеків, договорів), які підтверджують здійснені витрати.

За які витрати можна отримати податкову знижку

Перелік витрат, які можна включити до податкової знижки за наслідками 2025 року, визначений Податковим кодексом України. Основні категорії включають:

• Витрати на навчання: Суми, сплачені на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійно-технічної та вищої освіти для себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення (дитини, чоловіка/дружини).
• Відсотки за іпотечним кредитом: Частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом.
• Благодійні внески: Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям у розмірі, що не перевищує 4% суми оподатковуваного доходу.
• Довгострокове страхування життя та пенсійні внески: Страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення.
• Допоміжні репродуктивні технології та усиновлення: Витрати на оплату послуг з допоміжних репродуктивних технологій (але не більше третини доходу у вигляді зарплати за рік) або державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини.
• Переобладнання авто на газ/біопаливо: Витрати на переобладнання транспортного засобу для використання газу, біоетанолу, біодизелю тощо.
• Будівництво або придбання доступного житла: Витрати на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, включаючи погашення пільгового іпотечного кредиту.
• Оренда житла для ВПО, учасників бойових дій та осіб з інвалідністю: Суми орендної плати за договором оренди житла для внутрішньо переміщених осіб, учасників бойових дій або осіб з інвалідністю внаслідок війни.

Важливо зазначити, що витрати на медичні послуги та ліки, передбачені п.п. 166.3.5 ПКУ, не діють за результатами 2025 року.

Як отримати податкову знижку: покрокова інструкція

Для отримання знижки необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Зробити це можна як онлайн через портал Дія, так і офлайн, звернувшись до Державної податкової служби за місцем реєстрації.

Оформлення через Дію

Онлайн-подача є найзручнішим способом. Ось головні кроки:

1. Авторизуйтесь на порталі Дія за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП) або BankID.
2. Знайдіть послугу «Податкова декларація про майновий стан і доходи фізичних осіб».
3. Отримайте довідку про доходи: Система автоматично сформує запит до ДПС для отримання актуальних відомостей про ваші доходи за 2025 рік. Після обробки ви отримаєте сповіщення.
4. Заповніть декларацію: Оберіть мету — отримання податкової знижки. Дія автоматично підтягне дані про нерухомість, авто та доходи, де це можливо. Вкажіть види витрат, за якими хочете отримати знижку.
5. Завантажте документи: Додайте скан-копії всіх необхідних документів, що підтверджують ваші витрати (договори, квитанції, чеки тощо).
6. Підпишіть і надішліть: Перегляньте сформовану декларацію (PDF), підпишіть її КЕП та надішліть до ДПС.

Повідомлення про прийняття декларації надійде вам в особистий кабінет та на електронну пошту.

Які документи потрібні

Перелік документів залежить від виду витрат. Наприклад, для знижки за навчання дитини потрібно підготувати:

• Копії паспортів (батька та дитини).
• Копія договору з навчальним закладом.
• Копії платіжних документів (квитанцій, чеків) про оплату за 2025 рік.
• Копія свідоцтва про народження дитини.
• Копії РНОКПП (ідентифікаційних кодів) платника податків та студента.
• Довідка з місця роботи про нараховану зарплату та сплачений ПДФО за 2025 рік.
• Реквізити банківського рахунку для перерахування коштів.

Оригінали всіх документів слід зберігати у себе, а до податкової подаються їх копії.

Важливі обмеження та умови

• Термін подачі: Декларацію для отримання знижки за 2025 рік потрібно подати до 31 грудня 2026 року. Право на знижку не переноситься на наступні роки.
• Ліміт: Сума податкової знижки не може перевищувати суму вашого річного оподатковуваного доходу (зарплати), з якої був сплачений ПДФО.
• Зберігання документів: Оригінали платіжних документів потрібно зберігати протягом встановленого строку давності.

Часті запитання

Чи можна отримати знижку, якщо я не працював офіційно весь рік? Ні, право на податкову знижку мають лише ті, хто отримував офіційний дохід у вигляді заробітної плати та сплачував з нього ПДФО. Сума знижки не може перевищувати розмір цього оподатковуваного доходу.

Яку максимальну суму можна повернути? Розмір повернення залежить від суми ваших витрат та сплаченого податку. Ви можете повернути 18% (стандартна ставка ПДФО) від суми витрат, які включили до знижки, але не більше ніж сума ПДФО, яку ви фактично сплатили до бюджету за рік.

Чи можна подати документи на знижку за кілька років одночасно? Ні. Податкова знижка надається за наслідками конкретного звітного податкового року (у даному випадку — 2025). За кожний рік потрібно подавати окрему декларацію в установлені для цього року терміни.