ФОП у 2026 році: групи, податки, звітність та нові правила

Система оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП) у 2026 році зазнала низки важливих змін. Вони стосуються розмірів фіксованих платежів, лімітів доходів, звітності та обов’язкових внесків. Цей матеріал допоможе вам орієнтуватися в актуальних вимогах, базуючись на офіційних даних Державної податкової служби та Пенсійного фонду України.

Групи єдиного податку та ліміти доходів

У 2026 році для ФОП, які працюють на спрощеній системі оподаткування, діють чотири групи. Ключовим критерієм для віднесення до певної групи залишається вид діяльності та річний дохід.

• ФОП 1 групи: Можуть отримувати річний дохід до 1,44 млн грн. Ця група призначена, зокрема, для підприємців, які працюють на ринках або надають побутові послуги населенню.
• ФОП 2 групи: Граничний обсяг доходу становить 7,21 млн грн на рік.
• ФОП 3 групи: Ліміт доходу збільшено до 10,09 млн грн на рік.
• ФОП 4 групи: Ця група призначена для аграріїв, і оподаткування здійснюється від нормативної грошової оцінки землі.

Важливо пам’ятати, що перевищення встановленого ліміту доходу призводить до втрати права на спрощену систему і автоматичного переходу на загальний режим оподаткування.

Розміри податків і внесків у 2026 році

Ставки єдиного податку та інших обов’язкових платежів у 2026 році прив’язані до соціальних стандартів: мінімальної зарплати (8647 грн) та прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3328 грн).

Єдиний податок

Конкретну ставку єдиного податку для перших двох груп встановлюють органи місцевого самоврядування, але вона не може перевищувати законодавчого максимуму:

• Група 1: до 332,80 грн/міс (10% від прожиткового мінімуму).
• Група 2: до 1729,40 грн/міс (20% від мінімальної зарплати).
• Група 3: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% (якщо підприємець є платником ПДВ).
• Група 4: від 0,19% до 6,33% від нормативної грошової оцінки землі.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Важлива зміна 2026 року: призупинено пільгу, яка дозволяла не сплачувати ЄСВ за себе. Тепер усі ФОП зобов’язані щомісячно сплачувати єдиний внесок у розмірі 22% від мінімальної зарплати, що становить 1902,34 грн.

Від цього обов’язку звільнені окремі категорії, зокрема:

• Особи, які отримують пенсію за віком або вислугою років;
• Особи з інвалідністю;
• Особи, які мають основне місце роботи та за умови сплати роботодавцем ЄСВ.

Військовий збір

Розмір військового збору залежить від групи оподаткування:

• Для груп 1, 2 та 4: фіксований платіж 864,70 грн/міс (10% від мінімальної зарплати).
• Для групи 3: 1% від отриманого доходу.

Підвищена ставка єдиного податку

Для всіх груп єдиного податку діє правило підвищеної ставки у розмірі 15%. Вона застосовується у разі порушення умов спрощеної системи, зокрема при перевищенні ліміту доходу, отриманні доходу від незадекларованого виду діяльності або порушенні правил розрахунків.

Нова звітність для ФОП у 2026 році

Найбільш значущою зміною для багатьох підприємців став перехід на нову періодичність подання звітності.

Річна декларація з єдиного податку

• ФОП 1 та 2 груп подають річну декларацію з єдиного податку один раз на рік, за умови що не було порушень або переходу на іншу групу.
• ФОП 3 групи подають декларацію щокварталу.

Квартальна єдина звітність (ПДФО, ЄСВ, ВЗ)

З 1 січня 2026 року ФОП та самозайняті особи зобов’язані подавати щоквартально єдиний податковий розрахунок. У ньому відображаються доходи, нараховані найманим працівникам або іншим фізичним особам (контрагентам), а також суми утриманого податку та нарахованих внесків.

• Строк подання: протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.
• Важливо: Звітність подається лише за наявності фактичних виплат. Якщо доходів іншим особам у кварталі не нараховували, подавати порожній звіт не потрібно.

Ця зміна не стосується юридичних осіб, які продовжують подавати аналогічний розрахунок щомісяця.

Висновок

Основні тенденції 2026 року для ФОП — це збільшення фіксованих платежів (ЄСВ, єдиний податок, військовий збір), підвищення лімітів доходів для груп і, що найважливіше, перехід на квартальну звітність. Це вимагає від підприємців більшої уваги до планування податкових платежів та ведення обліку. Щоб уникнути помилок, рекомендуємо звертатися до офіційних ресурсів Державної податкової служби України та консультуватися з фахівцями.

Часті запитання

Чи можу я не сплачувати ЄСВ у 2026 році? Ні, з 2026 року призупинено пільгу на несплату єдиного внеску за себе. Усі ФОП зобов’язані щомісячно сплачувати мінімум 1902,34 грн на ЄСВ, за винятком окремих категорій (пенсіонери, інваліди тощо).

Який штраф за несвоєчасне подання нової квартальної звітності? Згідно із Податковим кодексом, за несвоєчасне подання податкового розрахунку передбачено фінансові санкції. Рекомендуємо подавати звіт в електронному вигляді через особистий кабінет платника податків до встановленого строку — 40 днів по закінченні кварталу.

Що робити, якщо мій дохід наближається до ліміту для моєї групи? Якщо ви плануєте, що ваш річний дохід перевищить ліміт для вашої групи єдиного податку, вам слід заздалегідь підготуватися до переходу на загальну систему оподаткування (ПДФО 18%, військовий збір 1,5%) або оцінити можливість зміни групи. При перевищенні ліміту перехід відбувається автоматично.